會計貼現一問
保單貼現投資
Jul
22
這一題似曾相似,計算票據貼現步驟如下:
步驟一：先計算持有至到期日應拿到的利息及到期值.
票據面值＝$720,000.
票據持有至到期日之利息收入＝面值$720,000 ＊ 票面利率 0.08 ＊ 90／360 ＝ $14,400.
票據到期值＝$720,000 ＋ $14,400 ＝ $734,400.
步驟二：計算12/16拿至銀行貼現欲給銀行的利息及可收到的錢.
貼現息＝到期值$734,400 ＊ 貼現利率 0.09 ＊ 2／12(或用60／360天) ＝ $10,016（要給銀行的利息）.
貼現值＝$734,400 － $10,016 ＝ $723,384（收到的現金）.
步驟三：計算從拿到票據到當日2/12已實現應列帳的利息及票據目前帳面價值.
持有60天已實現之利息收入＝720,000＊0.08＊60／360＝9,600.
票據目前帳面價值＝720,000＋9,600＝729,600.
步驟四：比較票據帳面價值與貼現值的差額產生的貼現損益
票據帳面價值(截至12/16本來應拿到的錢)＞貼現值(截至12/16實際拿到的錢)→發生貼現損失.
票據帳面價值(截至12/16本來應拿到的錢)＜貼現值(截至12/16實際拿到的錢)→發生貼現利益.
步驟一：先計算持有至到期日應拿到的利息及到期值.
票據面值＝$720,000.
票據持有至到期日之利息收入＝面值$720,000 ＊ 票面利率 0.08 ＊ 90／360 ＝ $14,400.
票據到期值＝$720,000 ＋ $14,400 ＝ $734,400.
步驟二：計算12/16拿至銀行貼現欲給銀行的利息及可收到的錢.
貼現息＝到期值$734,400 ＊ 貼現利率 0.09 ＊ 2／12(或用60／360天) ＝ $10,016（要給銀行的利息）.
貼現值＝$734,400 － $10,016 ＝ $723,384（收到的現金）.
步驟三：計算從拿到票據到當日2/12已實現應列帳的利息及票據目前帳面價值.
持有60天已實現之利息收入＝720,000＊0.08＊60／360＝9,600.
票據目前帳面價值＝720,000＋9,600＝729,600.
步驟四：比較票據帳面價值與貼現值的差額產生的貼現損益
票據帳面價值(截至12/16本來應拿到的錢)＞貼現值(截至12/16實際拿到的錢)→發生貼現損失.
票據帳面價值(截至12/16本來應拿到的錢)＜貼現值(截至12/16實際拿到的錢)→發生貼現利益.
